Во всем мире налоговые органы пытаются добиться одного - чтобы предприниматели добровольно перечисляли причитающиеся государству налоги. Если верить заявлениям наших налоговиков, им удалось добиться заметных результатов.

Как заявил в беседе с агентством "Тренд" заместитель министра налогов, советник государственной налоговой службы третьего ранга Сахир Мамедханов, в стране проведена работа по приведению системы управления в налоговых органах в соответствие с международными стандартами, развитию системы добровольной уплаты налогов, обеспечению надежной защиты прав налогоплательщиков, усилению борьбы с фактами уклонения от уплаты налогов и предотвращению возникновения налоговых задолженностей. Уже несколько лет по инициативе руководителя Министерства налогов Фазиля Мамедова проводится работа по широкому применению информационно-коммуникационных технологий, что создало условия для повышения эффективности работ, проводимых и в сфере взыскания налоговых задолженностей.

При оценке эффективности налоговой системы в первую очередь важно, насколько дисциплинированно налогоплательщики выполняют свои налоговые обязательства. Показатель степени добровольной уплаты налогов является одним из важных факторов, определяющих эффективность работы налоговой системы.

Обратим внимание на этот показатель: в первом полугодии 2012 года около 72,2 процента налогоплательщиков своевременно выполнили налоговые обязательства перед госбюджетом. По сравнению с соответствующим периодом прошлого года данный показатель вырос на 4,9 процента. Число налогоплательщиков, своевременно представивших налоговые декларации, превышает 90 процентов.

Однако в некоторых случаях налогоплательщики несвоевременно выполняют свои обязательства перед государственным бюджетом, что приводит к образованию задолженностей. Если налоговая служба не располагает соответствующей информационной системой, то не может быть и речи о гибком и эффективном управлении долгами. В этом аспекте налоговая система Азербайджана обладает широкими технологическими возможностями.

"Взаимосвязывающая информационная база, электронный обмен информацией создали возможности для моментального получения информации и реализации более гибких мер в случае возникновения задолженностей. Наличие электронной базы данных позволяет получать подробную информацию о налогоплательщике, в том числе о показателях его активов, обязательствах, капитале, расчетах, выплатах в госбюджет, и тем самым оценивать степень его ликвидности, что является основным фактором для эффективного управления задолженностями. Создание гибкой системы управления для ликвидации налоговых задолженностей помогает нам в предотвращении возникновения долгов. В результате проведенных в первом полугодии 2012 года мероприятий из образовавшихся у 86478 налогоплательщиков задолженностей были полностью ликвидированы 90,1 процента долгов", - отметил С.Мамедханов.

"Налогоплательщики должны полностью и своевременно выплачивать в государственный бюджет определенные законодательством налоги. Невыполнение этих обязательств способствует возникновению у налогоплательщиков задолженностей перед госбюджетом, что приводит к возникновению дефицита налоговых сборов и в результате может повлиять на ограничение финансовых ресурсов государства. Для предотвращения роста налоговых задолженностей и их устранения за короткий период времени Министерство налогов проводит оперативные меры в отношении налогоплательщиков. В первую очередь налогоплательщикам направляется извещение о сроках выплаты начисленных налогов, процентов и примененных финансовых санкций. В случае невыполнения налоговых обязательств в отношении подобных налогоплательщиков предпринимаются принудительные меры по взысканию задолженности, то есть на банковские счета задолжавшего налогоплательщика выставляется распоряжение для исполнения и осуществляется опись его имущества.

ArrayКроме того, начиная с прошлого года на основании соответствующего приказа министра налогов структурам по взысканию налоговых долгов были даны полномочия для осуществления оперативного налогового контроля. Это позволило ускорить процесс и повысить гибкость осуществляемых мер, а также более эффективно использовать человеческие ресурсы и сэкономить время, отказаться от ненужной переписки, погашать налоговые задолженности и обеспечивать эффективность налогового учета и налогового контроля. Новые полномочия способствовали усилению контроля за деятельностью налогоплательщиков и обеспечению уплаты начисленных налогов. В течение первого полугодия 2012 года налоговыми органами с целью обеспечения погашения задолженностей налогоплательщиков перед государственным бюджетом было принято 22816 решений о составлении описи имущества, из которых 94,1 процента были отменены из-за погашения задолженности", - подчеркнул замминистра.

С.Мамедханов также отметил роль налогового ведомства в урегулировании трудовых отношений.

"Налоговые органы с целью устранения случаев нелегальной занятости информируют налогоплательщиков о важности заключения трудового договора при привлечении наемных работников. Отмечу, что некоторые хозяйствующие субъекты в налоговых отчетах не отражают реальных показателей по подоходному налогу с зарплаты, связанной с наемным трудом. Так, в налоговых декларациях, связанных с наемным трудом, представленных рядом налогоплательщиков, работающих в разных секторах экономики, размер заработной платы не отражает реального потенциала хозяйствующего субъекта, а также не совпадает с показателями и порой бывает в несколько раз меньше, чем у действующих в аналогичной сфере налогоплательщиков, отдающих предпочтение правильному отражению заработной платы. Неоформление работодателями рабочих мест, а также сокрытие реальных показателей заработной платы приводят наряду с уклонением от уплаты налогов к нарушению трудовых прав наемных работников, что лишает их в будущем получения государственного социального обеспечения. Все это объясняет важность усиления налогового контроля в сфере трудовых отношений, и для устранения перечисленных фактов, а также легализации налогооблагаемой базы по подоходному налогу на налоговые органы возложена большая ответственность. В Министерстве налогов создан специальный штаб по предотвращению случаев неоформления работодателями рабочих мест. В настоящее время штабом проводятся широкомасштабные мероприятия в этой сфере. Налогоплательщики должны знать, что регистрацию рабочих мест необходимо вести правильно, привлечение физических лиц к любой работе должно быть оформлено трудовым договором, в ведомостях заработной платы должны быть указаны реальные суммы, выплачиваемые работникам. Для работодателей неоформление рабочих мест означает серьезные финансовые и административные санкции. Отмечу, что, согласно статье 58.10 Налогового кодекса, со стороны налоговых органов по отношению к лицу, выполняющему какую-либо работу без наличия трудового договора, применяется финансовая санкция в размере 1000 манатов. Согласно статье 53.1 Кодекса об административных правонарушениях, за привлечение физических лиц к какой-либо работе без заключения трудового договора Трудовая инспекция применяет штрафы: в отношении должностных лиц - на сумму от 3000 до 5000 манатов, юридических лиц - от 20000 до 25000 манатов. Как видно, это достаточно ощутимые санкции. Хочу сказать, что налоговые органы намерены продолжить проведение масштабных контрольных мероприятий в этой сфере и обеспечить полное соответствие положениям законодательства", - подчеркнул замминистра.

С.Мамедханов также отметил, что азербайджанские налоговики весьма успешно сотрудничают с коллегами из других стран и международными организациями. "Расширение сотрудничества с международными организациями, в том числе с Внутриевропейской организацией налоговых администраций (IOTA), является одной из приоритетных целей, стоящих перед Министерством налогов. Уже много лет наше министерство активно участвует в работе данной организации, внимательно изучает процессы в сфере налогообложения стран-участниц ЕС и ОЭСР, регулярно получает информацию о передовом опыте, применяемом в этих странах. Это важно для развития налоговой системы Азербайджана, для того чтобы она отвечала международным принципам Европейского Союза. Первое заседание рабочей группы по управлению налоговыми долгами IOTA, прошедшее в Баку, сыграло роль платформы для обмена опытом в сфере управления налоговыми задолженностями. Эксперты из 20 стран, участвовавшие в мероприятии, обменялись мнениями по эффективному управлению налоговыми задолженностями. Мы внимательно изучаем эффективные практики разных стран. Например, проанализировали опыт ряда развитых государств, таких, как Австралия, Канада, США и Ирландия. В налоговых системах этих стран рабочий процесс по взысканию налоговых задолженностей начинается с оказываемых задолжавшим налогоплательщикам услуг, то есть с предоставления информации налогоплательщикам об образовавшихся долгах. До применения мер по принудительному взысканию задолженности в этих странах важным фактором считается осуществление прямых контактов (face-to-face contact) с налогоплательщиком для совместного изучения причин возникновения задолженности. Министерство налогов Азербайджана посчитало подобную практику эффективной и с августа прошлого года приступило к ее применению. В результате прямых контактов с налогоплательщиками по совместному расследованию причин возникновения налоговых задолженностей в первом полугодии 2012 года в государственный бюджет было перечислено 23,3 миллиона манатов. Это может считаться показателем, которого мы достигли в результате применения международного опыта", - отметил представитель Минналогов.

Кстати, сотрудничество между налоговыми ведомствами в борьбе с уклонистами весьма актуально во всем мире в связи с тесной интеграцией бизнеса в различных государствах.

Налоговые власти США направили Швейцарской федеральной налоговой администрации новый официальный запрос о предоставлении информации об американских клиентах Credit Suisse, которые подозреваются в уклонении от налогов путем сокрытия денежных средств на секретных счетах в этом банке. Представитель швейцарского налогового ведомства Томас Брюкнер подтвердил факт обращения американских властей за содействием, передает MarketWatch. Однако он заявил, что информация о том, какие именно компании и лица являются предметом разбирательства, остается конфиденциальной. США в настоящее время ведут расследование в отношении 11 швейцарских банков, включая Credit Suisse и Julius Baer, по вопросу о содействии в уклонении от налогов. Речь идет о счетах 5-10 тыс. клиентов этих банков. "Мы можем подтвердить, что запрос касается клиентов Credit Suisse", - заявил официальный представитель банка Марк Дош. По данным газеты Neue Zuercher Zeitung, около 100 американских клиентов Credit Suisse получили уведомления о том, что их счета стали предметом разбирательства. Газета также сообщает, что банк передал затребованные сведения властям швейцарской столицы - Берна.

Швейцария пытается защитить банковскую тайну и согласовать условия сделки, которая оградит ее банки от преследования американскими властями. В обмен Берн согласен выплатить штрафы (finmarket.ru).